| 税种 | 纳税主体 | 税率 | 纳税依据 | 税收优惠 | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|
| 增值税 | 民营医院（营利性）、一般纳税人民营医院（营利性）、非营利性质民营医院（提供医疗服务以外业务） | 3或6、6、正常税率（依业务而定） | 营业收入额 | 对自产自用的制剂免征增值税；非营利性质民营医院提供医疗服务的收入暂免增值税；营利性医疗机构取得执业登记之日起3年内，取得的医疗服务收入免征营业税（营改增后为增值税） | 增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。具体税率根据是否为一般纳税人及业务情况而定 |
| 企业所得税 | 民营医院（营利性） | 25 | 利润 | - | 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法 |
| 个人所得税 | 民营医院员工 | - | - | - | 民营医院需要代扣代缴员工的个人所得税 |
| 印花税 | 民营医院 | - | 各类应税合同、凭证，权利许可证照等 | - | 民营医院的各类应税合同、凭证，权利许可证照等应当缴纳印花税 |
| 城市维护建设税 | 民营医院（营利性） | 7（增值税中的税，即增值税的7） | 增值税税额 | - | 以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据 |
| 教育费附加 | 民营医院（营利性） | 3（增值税中的税） | 增值税税额 | - | 以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据 |
| 地方教育费附加 | 民营医院（营利性） | 2（增值税中的税） | 增值税税额 | - | 以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据 |
| 城镇土地使用税 | 民营医院（使用自用土地） | - | 自用土地 | 营利性医疗机构取得执业登记之日起3年内，自用的土地免征城镇土地使用税，3年免税期满后恢复征税 | 民营医院对于自用的土地需要缴纳城镇土地使用税 |
| 房产税 | 民营医院（拥有自用房产） | - | 自用房产 | 营利性医疗机构取得执业登记之日起3年内，自用的房产免征房产税，3年免税期满后恢复征税 | 涉及民营医院自用房产的相关税收 |
| 车船税 | 民营医院（拥有车船） | - | 拥有的车船 | 营利性医疗机构取得执业登记之日起3年内，车船免征车船税，3年免税期满后恢复征税 | 民营医院拥有的车船需缴纳车船税 |
| 工会经费 | 民营医院 | - | - | - | 民营医院可能需要缴纳工会经费 |
| 水利基金 | 民营医院 | - | - | - | 民营医院可能需要缴纳水利基金 |
| 残保金 | 民营医院 | - | - | - | 民营医院可能需要缴纳残保金 |
术语解释：
- 增值税：对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。
- 企业所得税：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。
- 个人所得税：个人取得的各项应税所得需缴纳的税，民营医院需代扣代缴员工的个人所得税。
- 印花税：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
- 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。
- 教育费附加：由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。
- 地方教育费附加：各省、自治区、直辖市根据有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。
- 城镇土地使用税：以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。
- 房产税：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
- 车船税：以车船为特征对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
- 工会经费：工会依法取得并开展正常活动所需的费用。
- 水利基金：用于水利建设的专项资金。
- 残保金：为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
相关说明：民营医院的税收政策较为复杂，且不同地区可能存在差异。上述表格中的税收优惠是普遍适用的一些情况，但具体的税收政策和优惠情况可能因地区和时间的不同而有所变化。在实际操作中，民营医院应咨询当地税务部门以获取准确的信息。同时，对于营利性医疗机构药房分离为独立的药品零售企业的情况，应按规定征收各项税收。由于民营医院和民办学校性质类似，可参考非营利性民办学校的涉税政策解析，但不能完全等同。此外，民营医院在纳税过程中，应准确区分自身的营利性和非营利性性质，以及不同业务对应的纳税要求，以确保依法纳税。
